年底关账为什么这么重要?俗话说“猪怕过冬、财务怕年终”,关账做不好,很容易引发风险!如何帮助企业顺利过关,盟叔来告诉你。
年底关账的重要性
年底关账是指下一年预算以及当年所得税汇算清缴的关键,是各项收入和成本费用的确认、财税指标的把控、合同发票等证据资料完善补救的后关节,堪称风险管控的后一道防线。
在金税四期的大数据时代下,每年年初税务局会对上一年度企业状况进行数据大筛查,有可能印发税务稽查风险,关账前进行业务自查和税务自查,盟叔为大家整理自查事项如下:
一、库存现金:余额和库存是否相符;现金账上不能出现负数
二、银行存款:回单是否齐全;核对银行记账与银行对账单是否相符
三、核实资产:盘点物资、存货;盘点固定资产
年底关账常见的问题
每到年末、年初会遇到费用的各种情况,盟叔归纳主要有以下几种情况:
1、费用已经发生,但是发票在12月31日还没回来,或开具日在12月31日以后的。及时收集相关费用信息,提前预估好相关费用的金额,尽可能的确认准确金额,在年末结账时,进行暂估的账务处理。
2、费用还没有发生,但是票已经开回。
及时判断该项费用是否归属于2023年,如确实应该归属到当年的,我们应该凭票记账。如应当归属到下一年度,那么我们,只需要确认待抵扣进项税,同时挂待摊销费用就可以了。
3、费用还没有发生,票也没有回来,及时做好事前参与,很多费用的发生,财务需要未雨绸缪,提前在公司内部下发通知,尽可能的收集费用的发生情况,做好账务暂估。
年底关账4个高风险事项
一、应税收入:该确认的要确认。要准确核算应税收入,首先要核实销售收入是否已经全部确认,尤其是对于产品已售出,但暂未开出发票的情况。
二、成本费用:跨年列支要避免。根据税前扣除的配比原则,纳税人发生的费用,应与收入配比扣除,除另外规定,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
三、扣除凭证:及时审核保合规。企业应当取得而未取得发票,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴结束前,要求对方补开、换开发票等。
四、往来款项:收支情况要理清。年底关账前,对于本年的应收账款、应付账款等往来款项等账面余额,企业应与供应商或客户核对清楚。
2023年马上要结束了,各个企业要做好相关工作的准备,做好申报。
(1)决算日:在我国,大部分企业决算日是12月31日;一些跨国企业根据但很多大企业,通常实际决算日是放在12月25日,在26-31日期间的经济业务就放到次年
(2)12月申报期:会计决算既有考虑全年,也要考虑第四季度和12月份的纳税申报,所以12月份的申报期也很重要,那么在今年12月的申报期因为元旦延迟到1月20日