
马上就要双十二了,盟叔给各位老板提个醒,发票不是你想开就能开,开票前一定要注意以下问题,不然盟叔也要爱莫能助咯。
以下发票
特别注意
一、折扣商品开票:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。
二、赠品需要缴纳增值税,是按照其销售额的确认应严格按照销售额的先后顺序
三、买家退货开具的增值税电子发票也不能作废,纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的,可以开具红字增值税电子普通发票。
四、采用“满减”促销方式销售待开票
1.企业采取折扣的促销方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,按折扣后的销售额征收增值税。
2.企业采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额,而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
五、直播抽“盲盒的增值税缴纳
单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物。企业有视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
1.按近时期同类货物的平均销售价格确定;
2.按其他纳税人近时期同类货物的平均销售价格确定;
3.按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。
因此,赠送的“盲盒”也需要缴纳增值税,其销售额的确认应严格按照上述规定的先后顺序。
发票开错/作废如何操作
企业在开票的时候,有时候也会开错票,那么开错应该怎么办呢?今天就针对5种开错票的情况,盟叔为大家介绍一下解决方法。
一、当月的—可作废
在当月开具的发票,如未进行认证,一旦发现开错,可直接选择作废。然而,如果发票已经认证,则不能作废,只能通过开具红字发票进行更正。
二、跨月的—要红冲
跨月发票即使不能认证,也不能直接作废,只可以红冲。
三、电子发票—必须红冲
若是电子发票开具有误,无论当月还是跨月都不能作废,只能通过开具对应的红字发票来进行更正。
四、销货退回的—要红冲
在增值税专用发票发生销货退回、开具有误、应税服务中止等情形,并且不符合作废条件时,需要进行红冲处理。此外,销货部分退回及发生销货折让时,也应开具红字发票进行更正。
五、成品油专用发票:必须红冲
如果成品油开票有误或发生销售折让等情况,应按规定开具红字成品油专用发票进行更正。
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