近期,上海市税务局查处网络主播王子柏(网名:柏公子)偷逃税一案。2021 - 2023 年,王子柏直播带货,用近亲属个人账户收款隐匿佣金,未依法申报纳税。税务部门依法对其作出补缴税费、加收滞纳金、罚款共 1330 万元处罚,目前款项均已追缴入库。
01案件回顾
2024 年 5 月,上海税务部门发现粉丝量 292 万的王子柏申报收入与带货销量不符。检查人员经查看其账号信息,判断其为商家带货抽佣且少申报收入。约谈得知,王子柏用个人账号为商家带货、拍 “种草” 视频,按成交量收佣金与品牌推广费。其佣金分两类结算:上海某公司(王子柏为股东)与商家直接结算并开票,不走平台;商家另付推广服务费,王子柏从个人账户提现。核实收入时,税务人员向直播平台取证,获其 2021 - 2023 年 1744.2 万元推广服务费收入,还发现收款账户换为杭州某公司(法定代表人是王子柏母亲,投资人和实控人是其姐姐)。查银行流水,发现王子柏母亲账户有大额资金入账。王子柏承认,因平台提现政策变,换账户提现逃税,还签 “阴阳合同”,拆分佣金,大头由母亲个人账户线下收,逃避平台抽成与纳税。经核查,2022 - 2023 年王子柏通过母亲账户收佣金情况与银行流水印证。证据面前,王子柏承认违法事实。依税收征管法,其受到相应处罚。
02注意企业以下行为
不申报未开票
企业为追求短期利益,常采用隐匿收入手段逃避纳税。如通过近亲属个人账户收款,收入不走对公账户,不入财务账目,但风险巨大。一旦被税务发现,需补缴巨额税款、滞纳金及罚款。某小型制造企业即如此,老板让客户打款至私人账户隐匿收入数百万。经税务大数据和银行流水核查发现后,企业不仅补缴税款等,信誉受损、客户信任危机致业务量下滑。
企业通过私设个人账户和设置内外账隐匿收入,内账记录实际经营状况,外账则虚报收入和成本以逃避税务。此行为一旦暴露,将导致严重后果。某知名企业曾因此被罚巨款,责任人被追究刑责,企业声誉和股价受损,股东利益蒙受重大损失。
虚开发票
虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或拘役,并处二万元以上二十万元以下罚款;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚款;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产
成本随意调增或调减
有些企业为了防止被税务局稽查到,随意调整成本(买票或少计发票等),使收入成本配比。然而,非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税务局稽查的重点。
扣除凭证(发票)不合规,比如,存在大量白条入账,存在大量个人抬头发票,公司没有车却有大量加油票,差旅费、会议费等费用异常发票,老板个人消费的发票,以及其他与生产经营无关的发票等。
少缴个人所得税
个税也是稽查重点!随着个税申报系统的不断完善,冒用身份、编造虚假工资等违法行为都很容易被稽查。
库存账实不一
发票开具实行全票面上传,不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价等都会被监管!也就是说,公司的进销存其实是透明的,只要企业开具的发票异常,可能马上就会实地盘查,一旦有问题,则涉嫌偷税。
频繁公转私、私转私
央行早就发布了大额现金管理试点的公告,大额交易和可疑交易将会被重点监管!
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