
500万以内一次性扣除优惠已为您加时!盟叔来教你如何选择~
需要注意并不是享受固定资产一次性扣除政策就一定是对企业有利的,一般来说,企业需要从企业所处的阶段以及盈利情况两个方面来考虑折旧方法的选择。
盟叔就从以下案例来给大家简单介绍一下实际应用。
案例:A公司打算于当年12月新购置一台设备,用于次年扩大生产,预计花费452万元(含增值税)。对于购置的设备,有两种扣除方式:
方案一:一次性扣除
方案二:按直线法计提折旧
如果A公司当年利润总额800万元,选择一次性扣除可以递延纳税100万元,为企业减轻税收负担。
如果A公司当年利润总额-50万元,选择直线法折旧,可以避免亏损超过规定年限而不能弥补的风险。
注:一次性扣除是税收上的优惠政策,根据会计准则相关规定,固定资产需要计提折旧扣除,因此,会计处理上不能一次性计入费用,即此处产生税会差异。
【误区一】
新购进的设备、器具,不一定是购进新的设备、器具,也就是说,新购进的二手设备也可以加速折旧,只是区别原已经购进的固定资产。
【误区二】
“购进”的概念范围广,不一定是直接采购,也包括外购、自行建造、融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等多种方式。
【误区三】
单位价值界定不清,以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值;自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出确定单位价值。
【误区四】
时间节点不在优惠政策的范围之内,如果是直接购买的固定资产,以开票时间节点或者固定资产到货确认的时间节点;如果是自行建造的固定资产,以竣工时间节点为准。
【误区五】
税务处理与会计处理可以不一致。允许在应纳税所得额中一次性扣除,是税法规定,而会计入账时按照会计准则,需要计提折旧。
【误区六】
不是必须享受所得税一次性税前扣除的。
【误区七】
当年放弃一次性税前扣除的,以后年度不能变更。
【误区八】
固定资产一次性税前扣除,可以与研发加计扣除的优惠政策叠加使用。