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注意!2023年小微企业100万以下税负率不再是2.5%,是5%!
发布日期:2023-03-31 浏览

这几日,几乎所有会计圈的朋友都犯了一个错,原因是:

 

近日召开的常务会议中提出:将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策,延续实施到2024年底。

 

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所以,在没有正式公告颁布的时候,很多小伙伴都认为小型微利企业所得税,100万以下的会继续实行2.5%,100万-300万的实行5%。等正式文件出台后,结果通通啪啪打脸。

 

原来,新政策规定:100万以下部分也是5%了。具体政策情况是怎样的,跟着盟叔一起来看看吧!

 

 

都错了!小型微利企业

100万以下不是2.5%

 

为了更好地支持和推动小微企业和个体工商户发展,继财政部发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》后,国家税务总局又发布了两则关于优惠政策的征管公告:

 

盟叔给大家提取的要点如下:

 

1小型微利企业要点

 

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1)小型微利企业,年应纳税所得税额不超过100万的部分,实际税负率为5%(20%×25%),不再是2.5%了,保持与100万-300万的部分税负一致

2)小型微利企业需要满足政策规定的条件,小微企业≠小型微利企业

3)优惠政策享受条件统一,不管采用查账征收还是核定征收,都可享受优惠政策。

4)在预缴或汇算清缴时,必须填写纳税申请表

5)在缴纳企业所得税时,统一按季度预缴

 

也就是说,新政策出台后,小型微利企业300万以下的都是5%了,直接统一标准了。

 

2个体工商户政策要点

 

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1)个体工商户,年应纳税所得额不超过100万的部分,减半征收个税。

2)个体工商户不区分征收方式,均可享受优惠政策。(核定征收和查账征收都可)

3)个体工商户的所得税减半优惠政策,预缴时即可享受。

 

两项优惠政策自2023年1月1日开始实施,均执行到2024年底。

 

 

小型微利企业缴纳企业所得税

需要注意的事项

 

盟叔要提醒一点:

 

目前正是企业汇算清缴的时间,在进行2022汇算清缴时,小型微利企业100万以下依旧可以使用2.5%、5%的税负率进行申请

  

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(参照2022小微企业纳税率)

 

100万以下5%的税负率会从2023年开始执行。

 

 

举个

 

某公司2023年应纳税所得额为200万,符合小型微利企业标准,则2023年应纳税额为200×25%×20%=10万元

 

减免税额,是200×25%-200×25%×20%=40万元   

 

如果该公司2023年应纳税所得额是302万,则不符合小型微利企业标准,2023年应纳税额就是302×25%=75.5万元。

 

由此来看,虽然小微企业的税负率有所升高,但综合计算下来,减免税额还是比较多的。但如果年所得额超过了小微企业的判断标准,应纳税额就会大幅提高了。

 

所以,盟叔建议各位,一定要及时关注新政策、把握好政策临界点,及时做好税务筹划,关键时刻可以帮你省一大笔钱。

 


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